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                    2019年,民辦學校辦學財務避雷寶典

                    • 2019-04-21
                    • 2473

                    稅收立法提速、增值稅稅率下調、個稅改革向綜合計稅邁出歷史性第一步……2018年,改革開放40周年,也注定是會計史上不平凡的一年。

                    6月15日國地稅正式合并;

                    6月19日個稅修正案草案提請十三屆全國人大常委會第三次會議審議:個稅起征點提至5000元;

                    7月起將進一步降低日用消費品進口關稅;

                    9月10日,國家再出通知,5年內制定12部稅法!

                    稅務法規一變再變,對民辦教育機構有何影響?

                    在新政嚴管的當下,“合規”是生存的第一要求。而要取得合規的辦學許可證,財務管理是否到位是決定性的因素,那么你就必須掌握這些財稅改革新規:

                    2019增值稅政策變化很大

                    小微企業稅負大降,增值稅起征點提至10萬

                    1月17日,財稅〔2019〕13號重磅發布:對小微企業推出一批新的普惠性減稅措施。調整后,小型微利企業稅負將降至5%和10%,增值稅起征點將提至10萬/月。

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                    政策主要內容:

                    放寬小型微利企業標準

                    1、小型微利企業應納稅所得額標準,上限放寬到了300萬,從業人數也提至300人,資產總額提至5000萬!

                    2、從業人數,包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。

                    3、調整后優惠政策將覆蓋95%以上的納稅企業,其中98%為民營企業。

                    加大小型微利企業所得稅優惠力度

                    1、年應納稅所得額不超過100萬的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅,稅負降至5%。

                    2、年應納稅所得額100萬至300萬的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅,稅負降至10%。

                    增值稅起征點由3萬/月提至10萬/月

                    對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人,免征增值稅。

                    允許50%幅度內減征各種地方稅種和附加稅

                    由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況,以及宏觀調控需要確定,對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。?

                    3月1日起,取消增值稅發票認證,勾選認證發票擴大至全部一般納稅人

                    稅總發布《關于擴大小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點范圍等事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第8號),決定:擴大小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點范圍、擴大取消增值稅發票認證的納稅人范圍。

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                    劃重點!主要內容如下:

                    (一)小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點再擴大!

                    1、2019年3月1日前,住宿業,鑒證咨詢業,建筑業,工業,信息傳輸、軟件和信息技術服務業,5個行業的小規模納稅人可以自開專用發票

                    2、2019年3月1日后,在原5個行業的基礎上,租賃和商務服務業,科學研究和技術服務業,居民服務、修理和其他行業小規模納稅人也可以自開專用發票了!

                    3、8個行業的具體范圍,應該參見財稅2016年36號規定。

                    (二)勾選認證發票的范圍擴大至全部一般納稅人!

                    1、勾選認證不再局限于納稅信用A、B、C、M級的增值稅一般納稅人,而是擴大到所有一般納稅人(包括D級)。

                    (三)銷售其取得的不動產,需開具增值稅專用發票的,任需向稅務機關申請代開。

                    (四)按開具增值稅專用發票的銷售額計算增值稅應納稅額,稅率為征稅率的3%或5%。

                    (五)可勾選認證的增值稅發票包括:增值稅專用發票、機動車銷售統一發票、收費公路通行費增值稅電子普通發票!

                    (六)具體實施時間:2019年3月1日起

                    政策依據:《關于擴大小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點范圍等事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第8號)

                    提醒:取消增值稅發票認證,就是由手工掃描需要抵扣的紙質發票,調整為由納稅人網上選擇確認需要抵扣的增值稅發票電子信息。

                    不是:增值稅發票不需要“確認”,還是:增值稅專用發票和機動車銷售統一發票,應自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發票選擇確認平臺進行確認,并在規定的納稅申報期內,向主管稅務機關國稅機關申報抵扣進項稅額。

                    19年起,社保移交稅務

                    按照黨中央、國務院決策部署,2018年12月10日前完成社會保險費和第一批非稅收入征管職責劃轉交接工作,自2019年1月1日起由稅務部門統一征收各項社會保險費和先行劃轉的非稅收入。

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                    但是,有消息稱,從2019年1月1日起,機關事業單位養老保險和城鄉居民養老保險征收職能,先行移交至稅務部門管理,而企業養老保險征收職能目前將暫緩移交,留待有關配套政策和制度完善后,再行移交。

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                    綜合湖北、山西等多地稅務機關發布的公告,我們得出以下結論:

                    1、公告只規定了機關事業單位養老保險,每月15日前向稅務部門申報繳納。

                    2、城鄉居民基本養老保險,交由稅務部門征收后,維持原有代收渠道不變。

                    3、公告未說明企業養老保險(城鎮職工養老保險)移交稅務機關征收具體情況。

                    4、具體征收方式,預計未來會有更多省市稅務部門出臺相關文件予以說明。

                    暫緩將養老保險移交稅務機關,能為部分企業留下一段適應新征管政策要求的緩沖期,是件好事。

                    財務管理不規范是民辦學校普遍存在的問題,也是最容易被校長忽視的法律風險之一。

                    民辦學校分類管理的到來,也讓一系列亟需應對和解決的難題真真切切擺在了學校舉辦者面前,特別是學校在用財產的財務梳理和權屬界定、學校歷史上的支出是否合法合規、學校怎樣進行稅務籌劃以合法輕減學校、舉辦者稅費上的負擔等財稅問題,更讓不少舉辦者感到困擾和困惑。

                    在教培新政對民辦學校辦學規范化要求日漸嚴格的趨勢下,我們更應當注重自身風險的審查和防范,不可心存僥幸心理。

                    當下,學校在財稅方面工作的首要任務都是做好財務盡職調查,“先要摸清家底,全面、徹底、準確、清晰地了解和掌握好學校開辦以來的財稅工作歷史和現狀,從而排查隱患、發現問題。只有這樣,才能為下一步學校分類選擇時的整體財稅籌劃工作打下堅實基礎?!?/p>

                    你還有一種選擇,4月24-27日,到鄭州參加第十五屆聯盟大會,你將有充裕的時間,面對面聆聽高級財務專家深度解析教育行業的財務合規化之路,助力學校2019新政元年從規范到模范。

                    結合各民辦學校對于財務和稅務應對及籌劃的迫切的需求,來自泛亞聯盟的首席財務顧問將在運營力論壇上通過專業的理論解讀、生動的案例分析,從現階段民辦學校稅務風險、民辦學校如何應對稅務風險等方面,詳盡闡述當下學校財稅工作的重點內容,讓校長、財務管理人員收益,讓培訓機構在整頓市場的大環境下無后顧之憂。

                    同時,運營力論壇還邀請了來自一二三線城市的行業領袖、研學專家,從招生、運營、團隊、管理、公關等方面,全方位解讀、多維度分析,幫助校長、服務學校更好發展。

                    *財稅問題屬機構隱私,泛亞聯盟為機構開啟私人定制服務。

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